TVA en achat-revente (micro-entreprise) : les seuils 2026
TVA et achat-revente en micro-entreprise : seuils 2026 de la franchise en base (85 000 € et 93 500 €), ce qui se passe au dépassement, effet sur ta marge.
En micro-entreprise d'achat-revente, tu ne factures pas la TVA tant que ton chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 85 000 € : c'est la franchise en base de TVA. En contrepartie, tu ne récupères pas la TVA que tu paies sur tes achats, et au-delà de 93 500 € dans l'année, la TVA s'applique dès le jour du dépassement.
Ces seuils sont ceux en vigueur en 2026 pour la vente de marchandises, vérifiés sur la fiche franchise en base de TVA de service-public et sur la page TVA d'impots.gouv.fr.
La franchise en base, en une phrase
Tant que tu es en franchise, tu vends « hors TVA » : tu ne l'ajoutes pas à tes prix, tu ne la déclares pas, tu ne la reverses pas. Tu n'as aucune déclaration de TVA à déposer. C'est le régime par défaut de quasiment tous les débutants en achat-revente, et tu n'as rien à demander pour en bénéficier.
Le revers est écrit dans la même fiche officielle : une entreprise en franchise ne peut pas déduire la TVA de ses achats. Quand tu achètes un lot 120 € TTC chez un grossiste, les 20 € de TVA qu'il contient sont pour toi un coût, définitivement. Ton prix d'achat réel, c'est le TTC.
Pour un revendeur qui vend à des particuliers sur Leboncoin, c'est un avantage net. L'acheteur ne récupère pas la TVA non plus, il regarde le prix final. À prix affiché égal, tu gardes ce qu'un vendeur soumis à la TVA doit reverser à l'État.
Les deux seuils 2026, et ce que chacun déclenche
Il y a deux chiffres à connaître, et ils ne font pas la même chose.
| Ton chiffre d'affaires de l'année | Ce qui se passe |
|---|---|
| Jusqu'à 85 000 € | Franchise maintenue, pas de TVA |
| Entre 85 000 € et 93 500 € | Pas de TVA jusqu'au 31 décembre, TVA à partir du 1er janvier suivant |
| Au-delà de 93 500 € | TVA due dès le premier jour du dépassement |
Le seuil de 85 000 € est le seuil de base. Le dépasser ne change rien pour l'année en cours, mais te fait sortir de la franchise au 1er janvier.
Le seuil de 93 500 € est le seuil majoré. Lui agit tout de suite : à partir du jour où ton chiffre d'affaires cumulé le franchit, toutes tes ventes suivantes sont soumises à la TVA. Si tu passes ce cap le 14 octobre, les ventes du 14 octobre au 31 décembre portent la TVA.
Pour les prestations de services, les seuils sont plus bas (37 500 € et 41 250 €), mais ils ne te concernent pas si tu ne fais que de la vente de marchandises.
Ne confonds pas le seuil de TVA et le plafond de la micro-entreprise
C'est la confusion la plus répandue, et elle fait prendre de mauvaises décisions.
| Seuil | Montant 2026 (vente de marchandises) | Ce qu'il déclenche |
|---|---|---|
| Franchise en base de TVA | 85 000 € (majoré : 93 500 €) | Tu dois facturer et reverser la TVA |
| Plafond du régime micro | 203 100 € | Tu sors de la micro-entreprise après deux années de dépassement |
Le plafond du régime micro a été relevé à 203 100 € pour 2026, 2027 et 2028 (annonce des nouveaux seuils sur le site de l'Urssaf). Beaucoup d'articles en ligne affichent encore l'ancien montant de 188 700 €. Les seuils de TVA, eux, n'ont pas bougé.
Conséquence pratique : entre 85 000 € et 203 100 € de chiffre d'affaires, tu peux être à la fois micro-entrepreneur et redevable de la TVA. Tes cotisations restent calculées en pourcentage du chiffre d'affaires, mais tu gères en plus la TVA. Le fonctionnement général du statut est décrit dans notre guide du statut juridique pour l'achat-revente.
L'année de création, le seuil est réduit au prorata
Si tu crées ta micro-entreprise en cours d'année, le seuil ne s'apprécie pas sur douze mois pleins. Le chiffre d'affaires est ramené à l'année avec la formule officielle : chiffre d'affaires multiplié par le nombre de jours de l'année, divisé par le nombre de jours entre le début d'activité et le 31 décembre.
Exemple : tu démarres le 1er juillet et tu encaisses 45 000 € jusqu'au 31 décembre, soit 184 jours. Ramené à l'année, ça donne 45 000 x 365 / 184, soit environ 89 266 €. Tu as dépassé le seuil de base de 85 000 € alors que tu n'as que 45 000 € sur ton relevé. Un démarrage fort en fin d'année mérite donc un calcul avant le 31 décembre.
Ce que le passage à la TVA fait à ta marge : le calcul
Prenons une vente à 30 € à un particulier, sur un article acheté 12 €. Trois cas, avec la TVA au taux normal de 20 %. C'est un calcul d'exemple, à refaire avec tes prix.
| Situation | Tu encaisses | TVA à reverser | TVA récupérée sur l'achat | Il te reste avant cotisations |
|---|---|---|---|---|
| En franchise | 30 € | 0 € | 0 € | 18 € |
| À la TVA, acheté 12 € TTC sur facture avec TVA | 30 € | 5 € | 2 € | 15 € |
| À la TVA, acheté 12 € à un particulier | 30 € | 5 € | 0 € | 13 € |
Le détail de la deuxième ligne : sur 30 € TTC, le prix hors taxe est de 25 € et la TVA de 5 €. Sur un achat de 12 € TTC, la TVA récupérable est de 2 €. Tu perds donc 3 € par vente si tu ne touches pas à ton prix.
La troisième ligne est celle qui fait mal aux revendeurs qui chinent sur Leboncoin, en brocante ou en vide-grenier. Un particulier ne te facture pas de TVA, tu n'as rien à récupérer, et tu reverses quand même 5 € sur la vente. La TVA sur les biens d'occasion a ses propres règles, qu'on ne détaille pas ici : c'est la question à poser à un comptable avant de franchir le seuil, pas après.
Dans les trois cas, l'acheteur particulier paie le même prix. Monter tes tarifs de 20 % pour compenser te sort du marché face aux vendeurs restés en franchise. C'est pour ça que l'approche des 85 000 € se prépare : marge par produit, sources d'achat avec ou sans facture, prix de vente. La méthode de calcul complète est sur le blog de TrendTool, dans la formule pour calculer sa marge en achat-revente.
Les achats dans un autre pays de l'Union européenne : le piège des 10 000 €
Même en franchise, un cas te fait toucher à la TVA : les achats auprès de fournisseurs professionnels installés dans un autre pays de l'Union européenne. Quand le total de ces achats dépasse 10 000 € hors taxe, les factures sont établies sans TVA et c'est à toi de la déclarer et de la payer en France. Tu as alors besoin d'un numéro de TVA intracommunautaire, à demander depuis ton espace professionnel sur impots.gouv.fr.
Si tu te fournis chez un grossiste allemand, belge ou espagnol, suis ce cumul dès le premier achat. Pour ta situation précise, ton service des impôts des entreprises ou un comptable tranche.
Factures : la mention à écrire, et ce qui change si tu sors de la franchise
Tant que tu es en franchise, chaque facture que tu émets porte la mention exacte « TVA non applicable, article 293 B du CGI », et aucun montant de TVA.
Le jour où tu sors de la franchise, la marche à suivre est la suivante :
- préviens ton service des impôts des entreprises (SIE) ;
- demande ton numéro de TVA intracommunautaire depuis ton compte professionnel sur impots.gouv.fr ;
- retire la mention « article 293 B » de tes factures et fais apparaître le prix hors taxe, le taux et le montant de TVA ;
- dépose tes déclarations de TVA au rythme fixé par ton régime ;
- garde toutes tes factures d'achat, puisque la TVA qu'elles contiennent devient récupérable.
Tu peux aussi choisir la TVA volontairement, sans attendre le seuil. L'option est valable deux années civiles et se renouvelle automatiquement. Elle a un intérêt quand tu vends surtout à des professionnels ou que tu as de gros achats avec TVA au démarrage. Pour un revendeur qui vend à des particuliers sur Leboncoin, c'est rarement le cas.
Garde enfin une chose en tête : le chiffre qui compte pour ces seuils est ton chiffre d'affaires encaissé, celui que tu déclares à l'Urssaf, pas ton bénéfice. Un tableau de suivi tenu chaque semaine te dit où tu en es sans attendre décembre. On montre comment le construire dans stock, colis, suivi : s'organiser quand les ventes arrivent, et les membres de la formation LBCX ont des outils de suivi prêts à l'emploi pour ça.
Si tu te demandes d'abord ce que tu dois déclarer comme revenus, c'est un autre sujet, traité dans faut-il déclarer ses ventes Leboncoin et Vinted aux impôts.
Questions fréquentes
Un auto-entrepreneur en achat-revente paie-t-il la TVA ?
Pas tant que son chiffre d'affaires annuel reste sous 85 000 € en vente de marchandises (seuil 2026). Il est en franchise en base : il ne facture pas la TVA et ne la reverse pas. En revanche, il paie la TVA comprise dans ses achats, sans pouvoir la récupérer.
Que se passe-t-il si je dépasse 85 000 € en cours d'année ?
Si tu restes sous 93 500 €, rien ne change jusqu'au 31 décembre, et tu deviens redevable de la TVA au 1er janvier de l'année suivante. Si tu dépasses 93 500 €, la TVA s'applique dès le premier jour du dépassement, sur toutes les ventes suivantes.
Le seuil de 25 000 € de TVA existe-t-il ?
Non. Les seuils officiels en vigueur en 2026 pour la vente de marchandises sont 85 000 € et 93 500 €, comme l'indiquent service-public et impots.gouv.fr. Si tu lis un autre montant, vérifie la date de l'article.
Quelle mention mettre sur mes factures en franchise de TVA ?
« TVA non applicable, article 293 B du CGI ». La facture ne doit faire apparaître aucun taux ni aucun montant de TVA. Cette mention disparaît le jour où tu deviens redevable de la TVA.
Est-ce que je peux récupérer la TVA sur mes achats de stock ?
Non, pas en franchise en base. La TVA payée à tes fournisseurs reste un coût. Elle ne devient récupérable que si tu es soumis à la TVA, par dépassement du seuil ou par option volontaire.
Dépasser le seuil de TVA me fait-il sortir de la micro-entreprise ?
Non, ce sont deux seuils différents. Le plafond du régime micro est de 203 100 € en vente de marchandises en 2026, et il faut le dépasser deux années de suite pour sortir du régime. Entre 85 000 € et 203 100 €, tu restes micro-entrepreneur, avec la TVA en plus.
